各銀監局，銀監會直接監管的信托投資公司：
為促進信托財產獨立、[英國公司注冊名稱]安全、穩健運行，保障受益人的權益，根據有關法律法規，各信托投資公司在辦理集合資金信托業務時應當將信托財產交由第三方托管，以保證信托財產安全、相關或有權益正常行使，信托財產狀況和價值得到客觀公允反映，信托財產管理運用遵守信托文件約定，并按照有關規定進行信托披露。現就有關問題通知如下：
一、信托投資公司辦理集合資金信托業務，應將集合資金信托計劃項下的信托財產交由合格的商業銀行托管。
（一）托管人資質。托管人應當具備以下條件：設有專門的托管部門，具有與業務需要相適應的具備信托專業知識的專職托管人員，有符合要求的營業場所、安全防范措施和與信托財產托管業務有關的其他設施，有完善的內部稽核監控制度和風險控制制度，符合銀監會規定的其他條件。
已經取得證券投資基金或者企業年金托管資格的商業銀行可以擔任信托財產的托管人。托管人與信托投資公司應無關聯關系。“關聯方”按財政部《關于印發〈企業會計準則——關聯方關系及其交易的披露〉的通知》（財會字[1997]21號）及其附件和《金融會計制度》（財會[2001]49號）的有關規定確認。
（二）托管協議。托管協議至少應包括以下內容：信托投資公司和托管機構名稱、住所；托管機構職責；信托財產保管的場所、內容、方法、標準；信托財產價值的確定方法、依據及托管人復核責任；信托投資公司和托管機構的權利與義務；托管人對信托投資公司的業務監督與核查；托管報告內容與格式；托管費用的計算與分擔；禁止行為等。
（三）托管人職責。
1、安全保管各類信托財產，確保信托財產的管理和財產（包括財產權利）的持有相分離。
托管人應當監督信托投資公司按照規定開立信托專用銀行賬戶、證券賬戶、銀行間市場債券托管與結算賬戶等信托財產賬戶；管理各類信托財產賬戶；保管信托財產（包括財產權利）的行使依據；保管集合資金信托計劃或有利益（如抵押權）的行使依據。 (信托法律網
2、對信托投資公司信托財產管理運用、信托財產價值核算和信息披露進行監督與核查。
（1）確認與執行信托財產管理運用指令，審核、辦理信托資金和財產收付，核對信托財產交易記錄、資金和財產賬目。
（2）對所托管的不同信托財產分別設置會計賬戶，確保信托財產的獨立與安全。
（3）保存信托托管業務活動的記錄、賬冊、報表和其他相關資料。
（4）定期向信托投資公司出具托管報告，說明信托投資公司和托管人履行信托文件、托管協議的情況，托管報告由信托投資公司按規定定期向委托人、受益人披露。
（5）核實信托財產管理運用中需由托管人復核的信息披露內容，包括符合信托投資公司核算的信托財產價值、信托財產清算報告。信托財產會計核算和減值準備計提應依據財政部頒布的《信托業務會計核算辦法》執行，并可根據信托文件和托管協議的約定定期或者在交易時聘請中介機構對信托財產進行價值評估或者價值分析，以之作為確定信托財產價值的參考。
（6）對信托資金管理定期報告和信托資金運用及收益情況表出具意見。
（7）對信托財產管理方式、運用范圍和對象、投資組合比例、投資限制、關聯方交易等進行監督和核查，監督信托財產管理運用中是否發生的行為。
（8）核實信托利益分配方案，向信托文件規定的人支付信托利益。
（9）監督和核實信托投資公司報酬和托管費用的計提和支付。
（10）對于貸款類集合資金信托業務，托管人還應當利用其結算功能對貸款專戶進行監督，借款人應在托管銀行開立項目貸款專戶，預留借款人和托管人雙方印鑒；托管人應審核借款人提交的用款申請和產品、服務采購合同，根據借款合同約定的用途和項目進度付款，采取款項直接支付給產品和服務提供商等手段，保障貸款專戶資金專款專用，封閉運行。
（11）中國銀監會規定的其他職責。
3、托管協議約定的其他職責。
4、遇有信托投資公司違反法律法規和信托文件、托管協議操作時，托管人應當立即以書面形式通知信托投資公司限期糾正，當出現重大違法違規或者發生嚴重影響信托財產價值的事件時，托管人應及時報告銀監會及信托投資公司注冊地銀監局。
二、各銀監局應當要求信托投資公司辦理集合資金信托業務時，嚴格按有關規定進行信息披露，將信息披露作為履行受托管理職責的重要內容，并要求辦理證券投資類集合資金信托業務的信托投資公司，于每周交易結束時，向受益人披露信托財產價值和單位價值；辦理貸款或投資類集合資金信托業務的信托，應當于每季度結束后 20個工作日內向受益人披露投資或貸款單位的資產負債表等有關財務資料。
三、各銀監局應嚴格監督信托投資公司執行本通知的要求，對未按本通知要求辦理集合資金信托業務的，應按有關規定進行處罰。
四、本通知自八月一日起實施。[注冊英國公司流程]本通知實施前設立的集合資金信托計劃，原有信托合同未約定第三方托管的，可按原合同執行，但應嚴格按照“分別管理、分別記賬”的原則管理信托財產，按照有關信托賬戶的管理規定單獨開立銀行結算賬戶和證券專用賬戶，并按照財政部《信托業務會計核算辦法》的規定單獨記賬、單獨核算。
二零零六年六月二十九日
