三份審計署公布的審計結(jié)果，將中國銀行體系長期存在的頑疾，徹底揭開。

近日，國家審計署公布了對建設銀行、農(nóng)業(yè)銀行、[新加坡注冊公司]進出口銀行等三家銀行2011年度資產(chǎn)負債損益情況的審計結(jié)果。根據(jù)審計，三家銀行共違規(guī)發(fā)放法人貸款245.73億元。其中，建行違規(guī)發(fā)放法人貸款共68.16億元；農(nóng)行違規(guī)發(fā)放法人貸款98.13億元；進出口銀行違規(guī)發(fā)放貸款79.44億元。

總的來看，審計查出的問題主要集中在三個層面：違規(guī)放貸、高息攬存和資產(chǎn)質(zhì)量分類不準確。

違規(guī)放貸

談到審計發(fā)現(xiàn)的主要問題時，審計署將違規(guī)發(fā)放法人貸款列為諸多問題的第一項。

“一筆貸款從受理，到發(fā)放，再到回收，大致可以分為貸前、貸中、貸后三個重要環(huán)節(jié)。”一位東部地區(qū)銀行業(yè)人士稱，一般貸款出問題，主要出在貸前和貸后階段，銀行信貸審批體制幾經(jīng)改革，情況已經(jīng)大幅改善，貸款評審環(huán)節(jié)出問題的不太多。”

其實總結(jié)上述三家銀行違規(guī)放貸的情況，問題亦大多出在貸前、貸后兩個環(huán)節(jié)。貸前以貸款資質(zhì)審查不嚴等原因為主；貸后的問題則出在貸款資金挪用上。

上述東部地區(qū)銀行業(yè)人士稱，客戶經(jīng)理主要任務是拿單子，風控主要責任在后臺。為了上業(yè)務量，客戶經(jīng)理有可能會有意或者無意，放寬對貸款人資格的限制。

中行戰(zhàn)略發(fā)展部副總經(jīng)理宗良表示，貸款挪用說明貸后管理偏弱。至于被挪用的貸款流向，難以一概而論，需要具體企業(yè)具體分析。

事實上，出于考核壓力，銀行放寬審貸標準，[注冊新西蘭公司]在銀行承兌匯票方面最為典型且常見。

山東一位國有銀行人士稱，業(yè)績考核壓力下，銀行在辦理票據(jù)業(yè)務時，有可能會對真實的貿(mào)易背景放松檢查。對銀行來說，簽發(fā)銀行承兌匯票，能增加更多的派生存款、派生貸款，并且能獲得中間業(yè)務收入，可謂一舉三得。

違規(guī)攬儲

貸款業(yè)務出問題的同時，競爭更為激烈的存款業(yè)務，同樣“中槍”。

農(nóng)行方面，審計結(jié)果稱，浙江省分行、山東省分行違規(guī)辦理存款業(yè)務共5.83億元，其中2011年發(fā)生3.2億元，主要是變相提高存款利率問題。

建行方面，審計結(jié)果顯示，遼寧、浙江、湖北、湖南等4家分行違規(guī)辦理存款業(yè)務共11.63億元，其中2011年發(fā)生10.89億元，主要是為完成存款考核指標而違規(guī)虛增存款。

“高息攬儲，是利率非市場化下的產(chǎn)物。”中央財經(jīng)大學銀行業(yè)研究中心主任郭田勇(微博)表示，理論上講，這不是中曝特有的現(xiàn)象，任何利率沒有實現(xiàn)市場化的國家，都可能存在高息攬儲的現(xiàn)象。

最近幾年，銀行負債壓力大增，每家銀行都在大談“存款立行”，下面基層行完成存款任務的壓力很大。為了完成指標，有些銀行網(wǎng)點會采取各種各樣的方式，變相高息攬存。

“每到月末、季末，銀行客戶經(jīng)理就很抓狂，到處要存款。”一位內(nèi)蒙古金融業(yè)人士稱，在月末、季末，資金價格最貴，這種存款都是在銀行體系“一日游”，29日入賬，下月1日就轉(zhuǎn)出去，但就是這一兩天，幫助客戶經(jīng)理完成了任務，客戶經(jīng)理也可以給存款人高額返點。

“以后一旦利率市場化了，非法攬儲的現(xiàn)象也將隨之消失。那時候大家都可以光明正大地提高存款利率，吸引客戶。”郭田勇表示，高息攬儲屢禁不絕從一個側(cè)面說明了加快推進利率市場化的重要性和緊迫感。

隱匿壞賬

繼違規(guī)放貸、違規(guī)攬儲之外，隱匿不良資產(chǎn)成為三家銀行被審計出的第三大問題。

談到建行時，審計結(jié)果稱，“貸款五級分類不夠準確”；談到農(nóng)行時，審計結(jié)果也顯示，“資產(chǎn)質(zhì)量認定不夠準確。”

此前，《第一財經(jīng)（微博)日報》獨家獲得的數(shù)據(jù)顯示，截至今年3月末，商業(yè)銀行的不良貸款余額達到5243億元，同比增長20.7%，比年初增加339億元；不良貸款率為0.99%，比年初上升0.02個百分點。這已是自2011年第四季度以來，不良貸款余額連續(xù)六個季度反彈。

相比于風險已暴露的不良貸款，更讓監(jiān)管機構(gòu)不安的是被銀行匿藏了的不良貸款。

根據(jù)監(jiān)管層制定的《貸款風險分類指引》，銀行應至少將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類，后三類合稱不良貸款。而在貸款五級分類過程中，商業(yè)銀行為確保監(jiān)管達標，往往會通過借新還舊、以貸還貸、重組等操作，延遲風險暴露，隱匿不良貸款。

“為應對內(nèi)部績效考核和外部監(jiān)管考評，部分銀行隱瞞不良的現(xiàn)象比較突出。”銀監(jiān)會主席尚福林也在內(nèi)部會議上稱，對當前的不良貸款形勢和問題，銀行必須清醒認識。“首要任務是提高貸款五級分類準確性和資產(chǎn)質(zhì)量真實性。”

一位接近監(jiān)管層的知情人士稱，2012年二季度以來，商業(yè)銀行逾期貸款規(guī)模持續(xù)大于不良貸款，逾期90天以上貸款與不良貸款之比較歷史平均水平明顯上升，這反映貸款五級分類存在一定程度的不實。

對于商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量評級的不真實，尚福林已要求，銀行業(yè)金融機構(gòu)要對貸款五級分類真實性進行全面自查，有針對性地改進績效考核機制[新西蘭公司注冊]，鼓勵和引導分支機構(gòu)對風險早發(fā)現(xiàn)、早介入、早處置。

銀行內(nèi)控拷問

違規(guī)放貸、高息攬儲以及資產(chǎn)質(zhì)量分類不準確，對于銀行來說，其實都是老問題，并且這些問題也不只限于此次曝光的建行、農(nóng)行、進出口銀行三家。

2012年審計署公布的工行審計結(jié)果顯示，工行所屬9家分支機構(gòu)違規(guī)發(fā)放法人貸款94.99億元，其中2010年發(fā)生52.87億元。而更早的案例是，2008年審計署公布的光大銀行審計結(jié)果顯示，該行違規(guī)發(fā)放貸款108.68億元。

“利益使然，難以杜絕。”郭田勇還認為，針對這些問題，應該進一步完善制度，改進公司治理的水平。

在宗良看來，銀行審計出來的問題年年相似，說明這是一個系統(tǒng)性的問題。

事實上，無論是高息攬存、資產(chǎn)質(zhì)量分類不準，還是違規(guī)放貸，銀行過于嚴格的考核機制，起到了一定的推波助瀾作用。

“績效考評不夠科學，經(jīng)營導向存在偏差。”一位銀行業(yè)人士稱，銀行是一個競爭十分激烈的行業(yè)，分支行普遍存在業(yè)務發(fā)展年年加速、績效指標層層加碼、各級員工人人加壓的現(xiàn)象。

“銀行對于自己的市場地位十分看重。或明或暗，上級行都會對下級行的市場份額、市場排名有要求。”一位地方銀監(jiān)局人士稱，銀行在評估自身地位時也喜歡以市場份額來說話。

在一些地方分行，以份額論英雄的情況十分普遍。四大行序列中，工農(nóng)中建互相排名競爭；全國性股份行圈子里，以規(guī)模、利潤排名的風氣亦很盛。