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美國稅務合規，關于重要報稅稅表的介紹

2025-10-27 17:21:44

美國加強查稅力度
美國跨境電商市場在全球處于領先地位，有著成熟的市場機制和完善的法律保障。是眾多跨境電商賣家的首選海外經營之地。在美國進行跨境電商貿易活動，必須對美國的稅收規定有熟悉的了解。
據悉，美國國稅局（IRS）在2025年加大查稅力度，Shopify、Etsy和亞馬遜等平臺上的在線賣家可能會面臨更嚴格的審查。
IRS已明確表示，今年數字銷售將成為重點，并將擴大使用1099-K表格和數據分析來識別漏報行為。依賴多個支付平臺或未持續申報稅款的賣家可能面臨特別大的風險。

什么是1099-K表？
1099-K表格是一種專門用于申報支付交易信息的稅務信息報表。像PayPal、Etsy、Amazon等第三方支付平臺，會在每年1月31日之前，向IRS以及收款人寄送1099-K表格。在利用1099-K表格進行信息申報時，必須向收款方提供一份副本，并提交給IRS備案。

1099-K申報門檻：
自2025年起，只要賣家通過電商平臺（如 Shopify、Etsy、Amazon 等）獲取的收入，年交易額達到或超過2500美元，該平臺就需向IRS提交1099-K表格。到2026年，這一門檻將進一步降低至600美元，屆時所有電商賣家都將被納入該申報范圍。
倘若賣家的收入分散在多個平臺或支付工具，IRS會整合所有1099-K數據。對于那些未合并申報，或者沒有保留分平臺記錄的賣家，更有可能被判定為故意漏報。

什么是ECI？
當外國個人或實體（包括非居民外國人和外國公司）在美國開展貿易或業務活動并獲取美國來源收入時，該收入即被視為“Effectively Connected Income（ECI）”，即與美國境內貿易或業務活動密切相關的收入。需按照美國與居民同等稅率繳稅。
ECI主要包括以下情況：直接在美國銷售商品所得、在美國境內提供服務所得、資產處置收益等。與通常按30%固定稅率征收的FDAP（固定、可確定、年度或定期收入，如傭金、權利金、股息、利息、年金或退休金）不同，ECI 可以抵扣相關成本與費用。

跨境賣家合規建議
如果跨境賣家在美國有業務活動，比如在美國境內銷售商品、在美國境內履行服務，或者通過在美國設立的辦事處進行合同談判、履約等行為，那么相關收入就可能被認定為 ECI，需要進行申報納稅，遞交 1040 - NR（個人所得稅表）或企業所得稅表，同時允許扣除相應費用。
行動建議：
1. 記錄與申報清晰化
即便未收到1099-K表，亦應完整記錄所有收入與成本，包括跨平臺流水與退款記錄，確保準確申報。
2. 判斷是否構成美國業務
是否在美國有持續、實質的貿易或服務活動？
是否有美國固定機構、員工或常駐代表？
3. 準確區分收入類型
若收入與美國業務直接相關，屬于ECI；若是投資類且符合上述，也可能算ECI，否則就是FDAP。
4. 合理使用Form W-8ECI申報
若確認為ECI，需按凈收入向美國繳稅，并可能需提交 W-8ECI、1040-NR（個人）或1120-F（企業）等表格。聲明收入應由你自行申報納稅，從而免除預扣。
5. 合理申報，合法扣除
ECI可扣除相關成本和費用（如商品成本、運輸費、員工薪資等），最后凈收入按照美國稅率申報，也可利用稅務協定減免。

美國稅務體系復雜，IRS強化了對電商領域的監管，對跨境賣家提出了更高要求。對中國跨境電商企業而言既是挑戰也是機遇。通過合理的稅務規劃，不僅能夠避免風險，還能幫助企業合規減少稅負。

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