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特別提醒|開曼群島2024年度CRS & FATCA申報即將截止

2025-06-27 09:19:33

開曼群島2024年度的共同申報準則(CRS)和外國賬戶稅收合規法案(FATCA)申報截止日即將到來。該申報截止日適用于所有在2024年度成為CRS/FATCA定義下具有申報義務的開曼群島金融機構。例如,如果您已于2024年設立或者運營開曼基金/基金管理人/基金SPV/投資實體等,此事項與您密切相關。


開曼CRS & FATCA2024年度申報截止日
● CRS & FATCA年度申報:2025年7月31日
● CRS合規表格申報:2025年9月15日


此外,開曼群島國際稅務合作部(DITC)近三年加強CRS/FATCA監管,如果發現潛在的違規情況,如未按時注冊和逾期申報等,將采取適當的合規和執法行動,包括下發問詢信、CRS違規通知和CRS罰款通知。若經DITC審查,實體的確存在違規情況,罰款金額將綜合考慮違規性質、違規程度和整改補救等情況,從開曼元10,000(約美元12,100)至開曼元58,500(約美元70,120)不等。


我們建議開曼金融機構就CRS/FATCA方面:
1、自實體設立起,及時跟進相關司法屬地監管機構動態,關注法律法規要求,明確實體的CRS/FATCA分類情況和對應的合規義務;
2、清楚了解信息收集/盡職調查/注冊/申報(如肩負申報義務)等方面的具體要求,結合金融機構的實際情況,制定內部工作流程并定期更新,確保內部工作流程符合最新監管法規要求;
3、按照當地注冊/申報截止日期,提前規劃相關工作,預留充足的時間準備和提交申報;
4、妥善保管注冊/申報賬號信息、申報記錄以及支持性文件等,不得短于當地要求的最低保管年限(通常為六年);
5、對董事、高管和相關員工(如運營、財務和法律合規等團隊)進行年度/定期培訓,確保內部工作流程能夠得到有效和統一的執行,強化合規意識,建立良好的合規文化;
6、定期審閱和評估合規狀態,如發現不合規狀態,或收到DITC下發的問詢信、CRS違規通知或CRS罰款通知,應及時尋求專業機構協助,積極采取補救措施,確保實體的持續性合規運營。


若您的實體不(再)是開曼金融機構這一類型,我們建議您盡快采取以下行動:
1、留存FATCA/CRS分類評估記錄(或報告),以備查;
2、完成過往所有適用年份的FATCA/CRS申報工作;
3、盡快進行FATCA/CRS注銷,避免不必要的運營和合規成本。
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