香港公司在實際經(jīng)營過程中需要進行盡職調(diào)查和重要控制人登記，不少投資者會陷入兩者是一項業(yè)務(wù)的誤區(qū)中，實際上這是兩項不同的業(yè)務(wù)。什么是盡職調(diào)查又為什么要做盡職調(diào)查？什么是重要控制人登記又為什么要做重要控制人登記呢？瑞豐德永就來給大家介紹下這兩項業(yè)務(wù)的重要性。

香港公司盡職調(diào)查
香港公司盡職調(diào)查是香港公司注冊處要求的，主要目的是為了查證、核實客戶的真實情況，包括客戶的主體資格是否合法、合格；交易是否正常, 經(jīng)營狀況是否正常；以及客戶可能存在的風(fēng)險等，打擊洗錢及恐怖分子資金籌集。
新注冊香港公司的KYC盡職調(diào)查也非常全面，其中包括兩種情況：
自然人控股成立的公司，需要登記進行KYC的自然人：
1、占股比例≧10%的所有自然人；
2、所有董事，無論是否占股；
3、任何其他直接或間接對公司有控制權(quán)的自然人。
自然人KYC資料：
1、自然人身份證件清晰掃描件或者照片。身份證提供清晰正反面照片、護照提供照片頁清晰掃描件或照片。
2、自然人手持證件半身照片。
3、地址證明（半年內(nèi)水電費單或銀行月結(jié)單、快遞單）清晰掃描件。

實體/公司控股成立的公司，需要登記的公司為：
1、直接控股公司的營業(yè)執(zhí)照/注冊證書掃描件；
2、公司股權(quán)架構(gòu)圖，需要法人/董事簽字；
3、追蹤到間接持股比例≧10%以上的自然人股東或公眾公司；并提供自然人的KYC資料和公司的KYC資料。
公司KYC資料：
1、公司的注冊證書/營業(yè)執(zhí)照掃描件；
2、如為上市公司的，提供證券交易所名稱，及證券編號；
3、如為其他公眾機構(gòu)（提供統(tǒng)一信用編碼）。

香港公司SCR備案
所有在香港成立的公司都需要對重要控制人進行登記在冊，登記在冊事項內(nèi)容必須建冊并存于注冊辦理處地址或者香港指定地址，政府執(zhí)法人員將隨時進行查閱。SCR需要做哪些事情呢？其實不外乎兩點，香港公司控制人（包括董事和股東）的個人信息，以及資料存放地址。
1、SCR建冊，填寫表格；
2、備存地址，擔任法定委托人；
3、公司注冊時的董事/股東證件掃描件以及股份比例；
4、如果公司的股東是大陸公司或者海外公司，就提供公司營業(yè)執(zhí)照；
5、如果公司有做變更的，備案信息以新的董事股東名冊為主。
香港公司SCR備案過程中有以下幾點注意事項：
1、所有已存在的香港公司，都需要做SCR備案；
2、新注冊的香港公司必須都要做SCR備案。
3、香港公司的注冊/年審/轉(zhuǎn)股等業(yè)務(wù)，都需要提供相關(guān)人士的身份證復(fù)印件。
公司注冊處《公司備存重要控制人登記冊指引》P31 頁 9.1.1 條例規(guī)定凡未有履行配合盡職調(diào)查責(zé)任， 即屬刑事罪行。有關(guān)公司及其每名責(zé)任人可各處第 4 級罰款 (即 25,000 元 )。如情況適用， 另每日各處罰款 700 元 。

盡職調(diào)查與審計的區(qū)別
盡職調(diào)查和審計都需要反映香港公司的真實情況，那么審計和盡職調(diào)查有什么區(qū)別呢？
1、關(guān)注點：審計關(guān)注歷史數(shù)據(jù)的準確性，財務(wù)盡職調(diào)查采取向前看的方法，既關(guān)注歷史經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)狀況，又關(guān)注未來經(jīng)營與并購交易的影響，并對管理層準備的財務(wù)預(yù)測評估及分析。
2、工作范圍：審計的工作范圍由會計師專業(yè)守則嚴格界定；財務(wù)盡職調(diào)查的工作范圍則取決于客戶的需要，例如：歷史收益的質(zhì)量及現(xiàn)金流狀況、資產(chǎn)及負債狀況、營運資金分析、有負債及其他承諾、評閱財務(wù)預(yù)測、評價并購協(xié)議中相關(guān)條款、分析并購價格調(diào)整機制。
3、財務(wù)盡職調(diào)查業(yè)務(wù)中，會計師的決策為買方的顧問。審計是要披露成什么樣；盡調(diào)是為什么看起來是這個樣以及更可能/也可能是什么樣。
4、責(zé)任來說，審計是保證，盡調(diào)非保證。
5、方法來說，審計雖然提倡了很多年風(fēng)險導(dǎo)向，但實務(wù)中真正以風(fēng)險導(dǎo)向的案例少之又少，從實務(wù)經(jīng)驗來說，報表層面的審閱復(fù)核在盡調(diào)工作中占的時間不太會超過40%。
6、角色：審計業(yè)務(wù)中會計師的角色必須嚴格要求其獨立性。
7、披露方式：審計報告有一定之規(guī)，盡調(diào)報告理論上可以寫成任何樣子、披露任何內(nèi)容。

經(jīng)營香港公司在享受香港公司給企業(yè)帶來的便利同時，也需要履行相應(yīng)的責(zé)任，除了上述的盡職調(diào)查和重要控制登記人之外，年審和審計報稅等工作也要盡職做到位。