香港作為世界知名的金融中心和自由港，歷來都是商家的必爭之地。而很多國內的企業，也紛紛在香港設立分公司，以香港作為平臺，向海外擴張。但香港與大陸實行不同的公司管理法例，特別是稅收管理體制，與內地完全不同，讓很多內地客商感到困惑。

1、香港、大陸關于企業所得稅的規定

根據香港稅法條例，在香港設立的子公司應在當地繳納“利得稅”，相當于境內的企業所得稅，稅率為16.5%，比國內稅率優惠不少。對于想把香港子公司利潤留在香港當地的企業來說，有較大的吸引力。

由于中國大陸與香港簽訂了避免雙重征稅的協定，因此，當香港子公司分紅回國內時，只需繳納稅差部分。

2、香港子（或分）公司虧損不能抵減境內母（或總）公司盈利

內地實行的是法人所得稅制，企業法人各自獨立申報企業所得稅，相互之間的盈利及虧損不能抵減后申報。因此，香港子公司的虧損也不能與境內母公司盈利抵減后申報。

如果境內公司不設立香港子公司而是設立香港分公司，根據《企業所得稅法》第十七條“企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利”，即為香港分公司的虧損金額也不能抵減境內總公司的盈利。

從上述規定可以看出，不論在香港設立子公司還是分公司，其虧損都不能與境內母（或總）公司盈利抵減后繳納企業所得稅。部分境內公司預計未來香港子公司盈利，設立子公司的目的是為了享受香港的低稅率。但需要注意的是香港子公司如果向境內分紅的話，仍需要補繳稅差部分。

3、設立香港子公司以避免向境外付款所代扣代繳的稅款

部分內地公司設立香港子公司的目的，是為了避免向非居民企業支付款項所代扣代繳的稅款。因為通常做法是，非居民企業要求在合同中明確其取得稅后凈額，不承擔任何稅款，全部代扣代繳稅款由境內公司承擔。為了減少境內負擔的費用總額，一些境內公司設立香港子公司，由香港子公司與非居民企業簽訂合同并支付款項，以此避免從境內向境外支付款項時所涉及的稅款。

4、并非設立香港子公司，就可以在香港繳納利得稅（企業所得稅）

由于業務與資金調度等需要，有些企業在香港設立子公司，但其實際管理機構設立在大陸，根據《國家稅務總局關于境外注冊中資控股企業依據實際管理機構標準認定為居民企業有關問題的通知》（國稅發[2009]82號），該香港子公司應被判定為非境內注冊居民企業，其來源于境內、境外所得應視同居民企業管理，并在大陸繳納企業所得稅。